Взаимозачет при УСН

Comments

• Цитата: Добрый день. Помогите разобраться. Мы на УСН. купили ОС здание, но оплаты пока за него нет, а сейчас мы продаем его нашему же продавцу у которого мы покупали, но ему не оплачивая, будет ли это доходом если мы не платили и нам не платили? Продажа по договору купли-продажи.

  
  Добрый день!
  При УСН датой возникновения дохода признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства. (пункты 1, 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ).
  Поэтому если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения организация-продавец, применяющая упрощенку, должна признать доход (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
  Если Вы договорились о зачете взаимных требований с продавцом (а затем покупателем) ОС - будет доход.
  Если такого соглашения нет - дохода нет (по крайней мере в ближайшие 3 года).
  С уважением.
• Благодарю!
• Доброе утро. А признать сделку несостоявшейся нельзя?
• Рассматривали и такой вариант, но решили что нет.
• Поскольку в соответствии с НК доход признаётся при УСН не только получением денег, но и "другим способом", а про расход ничего подобного (почему-то) не говорится, то может быть так:
  1.отразить поступление здания не как ОС, а как товар;
  2.получить на р/с займ от продавца в сумме цены здания (займ доходом не считается);
  3.расчитаться в продавцом за здание, перечислив ему на р\с. Поставить себе в расходы;
  4.продавец (покупатель) рассчитается с вами за обратно проданное ему здание проведением взаимозачёта (вы должны по займу, он - за здание). Поставите себе в доходы.
  Итог: расходы по п.3 "съедят" доходы по п.4. Налогооблагаемая база = 0.
• А если вообще займ не получать, просто провести зачет встречных требований, в результате которых гасится кредиторка и дебиторка.
• Да, можно. Что-то я лишнего нагородил.
  п.2. ст.Статья 346_17. Порядок признания доходов и расходов:
  "Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав."
• Огромное спасибо!
• Добрый день.
  Позволю себе добавить: с этим зачетом нужно быть очень аккуратными - можно "слететь" с УСН по величине доходов.